國家發(fā)展改革委2022年11月29日發(fā)布公告，對《企業(yè)投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編制參考大綱（征求意見稿）》進(jìn)行公開征求意見。這是對為加強(qiáng)對項(xiàng)目前期工作的指導(dǎo)和規(guī)范，進(jìn)一步提高項(xiàng)目前期工作的水平，經(jīng)深入調(diào)研和廣泛征求意見，在2002 年印發(fā)的《投資項(xiàng)目可行性研究指南（試用版）》基礎(chǔ)上，國家發(fā)展改革委研究起草的系列規(guī)范性文件?！镀髽I(yè)投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編制參考大綱（征求意見稿）》全文如下。

《企業(yè)投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編制參考大綱》

（征求意見稿）

        一、項(xiàng)目及企業(yè)概況

     （一）項(xiàng)目名稱

       項(xiàng)目全稱及其簡稱，概述投資項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)、目標(biāo)定位、主要建設(shè)內(nèi)容和規(guī)模、主要建設(shè)方案、主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等內(nèi)容。

     （二）企業(yè)概況

簡述企業(yè)基本信息、企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀和總體能力，有關(guān)金融機(jī)構(gòu)支持和政府批復(fù)等內(nèi)容。如果是國有企業(yè)，應(yīng)說明其主責(zé)主業(yè)。

       二、項(xiàng)目需求及產(chǎn)出方案

     （一）企業(yè)戰(zhàn)略需求分析

       通過分析評價(jià)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，論述企業(yè)戰(zhàn)略對擬建項(xiàng)目的支撐程度和擬建項(xiàng)目對促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)的意義，評價(jià)項(xiàng)目投資與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的一致性等。

     （二）項(xiàng)目市場需求分析

       分析項(xiàng)目所在行業(yè)的業(yè)態(tài)、市場環(huán)境和容量、產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈、產(chǎn)品或服務(wù)價(jià)格，結(jié)合企業(yè)自身情況，評價(jià)項(xiàng)目產(chǎn)品或服務(wù)的競爭力，提出市場營銷策略方向。

     （三）項(xiàng)目商業(yè)模式

       明確項(xiàng)目投資目的，分析擬建項(xiàng)目收入來源和結(jié)構(gòu)，判斷項(xiàng)目是否具有充分的商業(yè)可行性和金融機(jī)構(gòu)等相關(guān)方可接受性。結(jié)合當(dāng)?shù)卣蛳嚓P(guān)單位可以提供的條件，提出商業(yè)模式及其創(chuàng)新需求，研究項(xiàng)目綜合開發(fā)（XOD）等模式創(chuàng)新路徑及可行性。

     （四）政策符合性分析

       論述擬建項(xiàng)目建設(shè)背景和前期進(jìn)展情況，與國家發(fā)展戰(zhàn)略、相關(guān)規(guī)劃以及產(chǎn)業(yè)政策的符合性。對標(biāo)行業(yè)和市場準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，判斷擬建項(xiàng)目是否符合相關(guān)條件。

      （五）項(xiàng)目產(chǎn)出方案

       闡述擬建項(xiàng)目總體目標(biāo)及分階段、分領(lǐng)域目標(biāo)，提出擬建項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容和規(guī)模，確定項(xiàng)目產(chǎn)品或服務(wù)方案。

        三、項(xiàng)目選址與要素可獲得性

     （一）項(xiàng)目選址方案

       選定擬建項(xiàng)目場址及其建設(shè)條件，通過場址方案比選，確定最佳或合理場址方案。明確擬建項(xiàng)目場址的土地權(quán)屬類別、占地面積、土地利用狀況、占用耕地情況、取得土地方式等內(nèi)容。

     （二）要素保障能力分析

       分析擬建項(xiàng)目規(guī)劃建設(shè)條件、用地現(xiàn)狀和規(guī)劃條件，當(dāng)?shù)氐乃Y源、能耗、碳排放強(qiáng)度和污染減排指標(biāo)控制要求及保障能力等。

    （三）征地補(bǔ)償安置方案

       對于涉及征地補(bǔ)償安置的項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)規(guī)定及當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，明確征地補(bǔ)償安置的原則、范圍和方式，明確相關(guān)實(shí)物量指標(biāo)，提出移民生產(chǎn)生活安置和搬遷規(guī)劃。

       四、項(xiàng)目建設(shè)方案

     （一）項(xiàng)目技術(shù)方案

       簡述項(xiàng)目技術(shù)來源及其實(shí)現(xiàn)路徑，確定項(xiàng)目生產(chǎn)方法、工藝流程和應(yīng)用技術(shù)。對于關(guān)鍵核心技術(shù)，需要分析其知識(shí)產(chǎn)權(quán)和自主可控性。如果關(guān)鍵技術(shù)源于國外進(jìn)口，需要關(guān)注可能存在的“卡脖子”技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，保障產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈安全穩(wěn)定。

     （二）項(xiàng)目設(shè)備方案

       綜合比選確定建設(shè)項(xiàng)目主要設(shè)備的規(guī)格、性能參數(shù)和數(shù)量、來源和價(jià)格，提出關(guān)鍵設(shè)備推薦方案及進(jìn)口設(shè)備國產(chǎn)化替代狀況。利用和改造原有設(shè)備的，提出改造方案及其效果。涉及超大型、超重、超高設(shè)備，研究提出相應(yīng)的運(yùn)輸和安裝的技術(shù)措施。

     （三）項(xiàng)目工程方案

       通過綜合比選確定擬建項(xiàng)目的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、工程總體布置方案、主要建筑物和系統(tǒng)的設(shè)計(jì)方案。

     （四）資源開發(fā)方案

       對于資源開發(fā)類項(xiàng)目，應(yīng)依據(jù)資源開發(fā)規(guī)劃、可開發(fā)量、自然品質(zhì)、賦存條件、開發(fā)價(jià)值等，研究制定資源開發(fā)和綜合利用方案，評價(jià)資源利用效率。

     （五）建設(shè)管理方案

       提出項(xiàng)目建設(shè)組織模式、控制性工期和分期實(shí)施方案，確定項(xiàng)目建設(shè)是否滿足投資管理合規(guī)性要求。如果涉及招標(biāo)，明確招標(biāo)范圍、組織形式和招標(biāo)方式等。

       五、項(xiàng)目運(yùn)營方案

      （一）生產(chǎn)經(jīng)營方案

       對于產(chǎn)品生產(chǎn)類企業(yè)投資項(xiàng)目，基本確定擬定建設(shè)項(xiàng)目的產(chǎn)品質(zhì)量安全保障方案、原材料供應(yīng)保障方案、燃料動(dòng)力供應(yīng)保障方案以及維護(hù)維修方案，評價(jià)生產(chǎn)經(jīng)營有效和可持續(xù)性。

       對于運(yùn)營服務(wù)類企業(yè)投資項(xiàng)目，明確擬建項(xiàng)目運(yùn)營服務(wù)內(nèi)容、運(yùn)營服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、運(yùn)營服務(wù)流程、運(yùn)營服務(wù)計(jì)量和運(yùn)營維護(hù)與修理方案等，基本確定運(yùn)營服務(wù)方案，評價(jià)運(yùn)營服務(wù)效率。

      （二）安全保障方案

       分析項(xiàng)目運(yùn)營管理中存在的危險(xiǎn)因素及其危害程度，建立安全評價(jià)體系，設(shè)置安全管理機(jī)構(gòu)，明確安全生產(chǎn)責(zé)任要求，提出相應(yīng)的防范措施，制定項(xiàng)目生產(chǎn)安全應(yīng)急預(yù)案。

     （四）運(yùn)營管理方案

       簡述擬建項(xiàng)目的執(zhí)行機(jī)構(gòu)設(shè)置方案，明確項(xiàng)目治理結(jié)構(gòu)要求，包括項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的專業(yè)能力、員工配置標(biāo)準(zhǔn)、薪酬以及選聘方案和培訓(xùn)計(jì)劃等，闡述項(xiàng)目績效標(biāo)準(zhǔn)、激勵(lì)獎(jiǎng)懲機(jī)制及績效評價(jià)結(jié)果應(yīng)用等要求。

       六、項(xiàng)目融資與財(cái)務(wù)方案

      （一）項(xiàng)目投資估算

       說明投資估算編制依據(jù)，估算項(xiàng)目建設(shè)投資、流動(dòng)資金、建設(shè)期融資費(fèi)用，建設(shè)期內(nèi)分年資金使用計(jì)劃，編制相關(guān)表格。

     （二）財(cái)務(wù)盈利能力評價(jià)

       估算項(xiàng)目營業(yè)收入和補(bǔ)貼性收入及各種成本費(fèi)用，分析項(xiàng)目的現(xiàn)金流入和流出情況，評價(jià)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)盈利能力。

     （三）項(xiàng)目融資方案

       比較項(xiàng)目融資和企業(yè)主體融資模式，結(jié)合企業(yè)自身能力，分析項(xiàng)目資本金和債務(wù)資金來源及結(jié)構(gòu)、融資成本以及資金到位情況，評價(jià)項(xiàng)目的可融資性。結(jié)合環(huán)境-社會(huì)-治理（ESG）責(zé)任投資要求，評價(jià)項(xiàng)目獲得綠色金融、綠色債權(quán)支持的可能性。對于基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，研究提出項(xiàng)目建成后通過不動(dòng)產(chǎn)投資信托基（REITs）盤活存量資產(chǎn)、實(shí)現(xiàn)資本金退出的可能性。如果企業(yè)擬申請政府投資補(bǔ)助或貼息，還應(yīng)根據(jù)相關(guān)要求研究提出申請投資補(bǔ)助或貼息的資金額度。

     （四）債務(wù)清償能力評價(jià)

       按照負(fù)債融資的期限、金額、還本付息方式等條件，編制預(yù)測的項(xiàng)目借款償還計(jì)劃表等財(cái)務(wù)報(bào)表，計(jì)算償債備付率、利息備付率、借款償還期等債務(wù)清償能力評價(jià)指標(biāo)，從而判斷項(xiàng)目支付利息及償還債務(wù)本金的能力。

     （五）財(cái)務(wù)持續(xù)能力評價(jià)

       根據(jù)投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表，統(tǒng)籌考慮企業(yè)整體財(cái)務(wù)狀況、總體信用及綜合融資能力等因素，判斷擬建項(xiàng)目是否有足夠的凈現(xiàn)金流量維持正常運(yùn)營及資金鏈安全。

       七、項(xiàng)目影響效果評價(jià)

      （一）資源和能源利用效率評價(jià)

       分析論證擬建項(xiàng)目所需消耗的資源品種、數(shù)量、來源情況，提出資源綜合利用方案和資源節(jié)約措施；分析采取節(jié)能措施后的能源消耗總量和強(qiáng)度指標(biāo)，評價(jià)項(xiàng)目節(jié)能方案是否符合當(dāng)?shù)毓?jié)能審查要求。

     （二）生態(tài)環(huán)境和“雙碳”目標(biāo)影響評價(jià)

       分析擬建項(xiàng)目所在地的生態(tài)環(huán)境現(xiàn)狀，分析項(xiàng)目污染物排放、生態(tài)環(huán)境保護(hù)等影響，論證綠證交易、碳交易等市場化工具應(yīng)用的可能性及實(shí)施路徑，評價(jià)項(xiàng)目碳排放水平、固碳量與中和程度以及對當(dāng)?shù)亍半p碳”目標(biāo)的影響。

     （三）經(jīng)濟(jì)影響評價(jià)

       對于具有明顯外部效應(yīng)的企業(yè)投資項(xiàng)目，論證項(xiàng)目費(fèi)用效益或費(fèi)用效果，以及項(xiàng)目對宏觀經(jīng)濟(jì)、產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)和區(qū)域經(jīng)濟(jì)可能產(chǎn)生的影響，評價(jià)擬建項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)合理性。

     （四）社會(huì)影響評價(jià)

       通過社會(huì)調(diào)查和公眾參與，識(shí)別項(xiàng)目主要社會(huì)影響因素和關(guān)鍵利益相關(guān)者，分析不同目標(biāo)群體的訴求及其對項(xiàng)目的支持程度，評價(jià)項(xiàng)目在促進(jìn)企業(yè)員工發(fā)展、社區(qū)發(fā)展和社會(huì)發(fā)展等方面的社會(huì)責(zé)任，提出減緩負(fù)面社會(huì)影響的措施和行動(dòng)方案。

       八、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控方案

      （一）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管控方案

       識(shí)別項(xiàng)目市場需求、產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈、融資環(huán)境、建設(shè)運(yùn)營、財(cái)務(wù)盈利性、生態(tài)環(huán)境等方面的主要風(fēng)險(xiǎn)，分析其發(fā)生的可能性和造成損失，判斷各風(fēng)險(xiǎn)后果的嚴(yán)重程度及其可控性，提出對主要風(fēng)險(xiǎn)因素的防范和化解措施。

    （二）重大項(xiàng)目社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)管控方案

       針對擬建項(xiàng)目直接關(guān)系人民群眾切實(shí)利益且涉及面廣、容易引發(fā)的社會(huì)穩(wěn)定問題，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)并提出“鄰避”問題的應(yīng)對措施。

     （三）項(xiàng)目重大風(fēng)險(xiǎn)管控應(yīng)急預(yù)案

       根據(jù)前述風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)，對于存在重大風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)投資項(xiàng)目，應(yīng)專題研究制定應(yīng)急預(yù)案。

       九、研究結(jié)論及建議

     （一）主要研究結(jié)論

       歸納總結(jié)擬推薦方案的項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容和規(guī)模、建設(shè)和運(yùn)營方案、投融資和財(cái)務(wù)效益、評價(jià)環(huán)境-社會(huì)-治理（ESG）責(zé)任投資效果和風(fēng)險(xiǎn)，提出項(xiàng)目是否可行的研究結(jié)論。

      （二）問題與建議

       指出項(xiàng)目可能存在的問題，提出相關(guān)措施建議。

       十、附表、附圖和附件

       根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，按照相關(guān)規(guī)范要求，確定可行性研究報(bào)告的附表、附圖和附件等內(nèi)容。

       以上為《企業(yè)投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編制參考大綱（征求意見稿）》。

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